ปิดงบการเงิน ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง และมีเดดไลน์อะไรบ้าง
- Sarawuth Suwanmanee
- 1 วันที่ผ่านมา
- ยาว 1 นาที
อัปเดตเมื่อ 18 ชั่วโมงที่ผ่านมา
ทุกต้นปีเจ้าของกิจการจำนวนมากต้องมานั่งรวบรวมเอกสารทีหลัง ทั้งที่ปัญหาจริง ๆ ไม่ได้อยู่ที่เอกสารหาย แต่อยู่ที่เริ่มเก็บช้าเกินไป
บทความนี้สรุปเดดไลน์ตามกฎหมาย รายการเอกสารที่ต้องเตรียม และปัญหาที่ทีม STA เจอบ่อยที่สุดตอนปิดงบ
เดดไลน์ตามกฎหมายที่พลาดไม่ได้
กิจการนิติบุคคลมีเดดไลน์หลักสามตัวที่ต้องจำ และทั้งสามตัวนับจากวันปิดรอบบัญชี ไม่ใช่นับจากวันที่เอกสารเสร็จ
ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบ ภายใน 4 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี สำหรับบริษัทจำกัดและบริษัทมหาชนจำกัด
ยื่นงบการเงินต่อนายทะเบียน ภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ
ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน นิติบุคคลต่างประเทศ และกิจการร่วมค้า ยื่นงบการเงินภายใน 5 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี
ยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ตามมาตรา 68 แห่งประมวลรัษฎากร โดยต้องมีงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบและรับรองแนบไปด้วย ตามมาตรา 69
ตัวอย่างไทม์ไลน์ รอบบัญชี 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม
31 ธันวาคม วันปิดรอบบัญชี นับหนึ่งจากตรงนี้
ภายใน 30 เมษายน ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ ครบ 4 เดือน
ภายใน 1 เดือนหลังวันประชุม ยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ปลายเดือนพฤษภาคม ยื่น ภ.ง.ด.50 ครบ 150 วัน
สังเกตว่าทั้งการยื่นงบและการยื่นภาษีมาชนกันช่วงปลายเดือนพฤษภาคมพอดี นี่คือเหตุผลที่งานปิดงบต้องเสร็จก่อนนั้นหลายสัปดาห์ เพื่อให้ผู้สอบบัญชีมีเวลาตรวจ และเพื่อให้มีเวลาเรียกประชุมผู้ถือหุ้นตามข้อบังคับ
เอกสาร 10 กลุ่มที่ต้องเตรียม
นี่คือชุดเอกสารที่ทีม STA ขอจากลูกค้าทุกรายตอนปิดงบ
เอกสารรายรับ ใบกำกับภาษีขาย ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ครบทุกเล่ม รวมใบที่ยกเลิก
เอกสารรายจ่าย ใบกำกับภาษีซื้อ ใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด พร้อมหลักฐานการจ่ายเงิน
Statement ธนาคารทุกบัญชี ครบ 12 เดือน
สัญญาสำคัญ เช่น สัญญาเช่า สัญญาเงินกู้ สัญญาลีสซิ่ง
รายละเอียดสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นปี จากการนับสต็อกจริง
ทะเบียนทรัพย์สินและใบเสร็จซื้อทรัพย์สินระหว่างปี
เอกสารเงินเดือน ประกันสังคม ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก
แบบภาษีที่ยื่นระหว่างปี เช่น ภ.พ.30 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 และ ภ.ง.ด.51
หลักฐานเงินสดย่อยและเงินทดรองจ่าย
รายการค้างรับและค้างจ่าย ณ วันสิ้นปี
4 ปัญหาที่เจอบ่อยที่สุดตอนปิดงบ
ใบเสร็จไม่มีชื่อผู้รับเงินที่ชัดเจน มาตรา 65 ตรี (18) กำหนดไว้ว่า รายจ่ายซึ่งผู้จ่ายพิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม บวกกลับเป็นกำไรและเสียภาษีเพิ่ม
ตั้งยอดค่าใช้จ่ายเองโดยไม่มีการจ่ายจริง มาตรา 65 ตรี (9) ระบุชัดว่ารายจ่ายซึ่งกำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง เป็นรายจ่ายต้องห้าม
สต็อกไม่เคยนับจริง ทำให้ตัวเลขในงบกับของจริงไม่ตรงกัน และกระทบต้นทุนขายโดยตรง
กรรมการเบิกเงินออกจากบัญชีบริษัทโดยไม่มีเอกสาร สุดท้ายมักกลายเป็นเงินให้กู้ยืมกรรมการ ซึ่งมีประเด็นเรื่องดอกเบี้ยตามมา
ควรเริ่มเตรียมตอนไหน
คำตอบที่ตรงที่สุดคือเก็บทุกเดือน ไม่ใช่เก็บตอนสิ้นปี กิจการที่ส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชีทุกเดือนจะเห็นตัวเลขกำไรขาดทุนระหว่างปี มีเวลาวางแผนภาษีก่อนสิ้นรอบ และไม่ต้องเร่งทำงานทั้งปีให้จบในสองเดือน
ทีมงาน STA ปิดงบและยื่นงบให้ลูกค้าทุกปี โดยทีมผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ถ้าตอนนี้เอกสารของคุณยังกระจัดกระจาย
เอกสารที่เตรียมไม่ครบคือสาเหตุอันดับหนึ่งที่ทำให้ปิดงบช้า อ่านต่อได้ที่ บิลเงินสดแบบไหนที่สรรพากรยอมรับ และทำอย่างไรเมื่อร้านไม่ออกบิลให้
ความคิดเห็น