ค่าโฆษณา Facebook Google TikTok ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม และใครต้องยื่น ภ.พ.36
- Sarawuth Suwanmanee
- 28 ส.ค.
- ยาว 1 นาที
คำถามที่เจอบ่อยที่สุดเรื่องหนึ่งคือ จ่ายค่าโฆษณาให้ Facebook กับ Google ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม "คำตอบสั้น ๆ คือไม่ต้องหัก" แต่ยังมีภาระอีกตัวหนึ่งที่คนลืมบ่อยกว่า และตัวนั้นมีค่าปรับ. . .
ทำไมถึงไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
การหักภาษีจากเงินที่จ่ายให้นิติบุคคลต่างประเทศที่มิได้ประกอบกิจการในไทย ใช้ประมวลรัษฎากรมาตรา 70 ซึ่งบังคับเฉพาะเงินได้ตามมาตรา 40(2) ถึง 40(6)
ค่าโฆษณาจัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) ซึ่งอยู่นอกขอบของมาตรา 70 จึงไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.54
แต่ VAT ต้องดู และคำตอบขึ้นกับสิ่งที่คุณเคยทำไว้ในบัญชีโฆษณา
ผู้ให้บริการอยู่ต่างประเทศแต่บริการถูกใช้ในประเทศไทย ผู้จ่ายจึงมีหน้าที่นำส่ง VAT 7% ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 83/6 ด้วยแบบ ภ.พ.36
ตั้งแต่ 1 กันยายน 2564 กฎหมาย e-Service กำหนดให้แพลตฟอร์มต่างประเทศที่มีรายได้จากไทยเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ในไทยและเรียกเก็บ VAT เอง
กลไกที่ตัดสินว่าใครเก็บ VAT คือเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่แจ้งไว้กับแพลตฟอร์ม
จดทะเบียน VAT และได้แจ้งเลขประจำตัวผู้เสียภาษีให้แพลตฟอร์มแล้ว แพลตฟอร์มจะไม่เรียกเก็บ VAT จากคุณ คุณมีหน้าที่ยื่น ภ.พ.36 นำส่ง VAT 7% เอง แล้วนำไปใช้เป็นภาษีซื้อในแบบ ภ.พ.30 ได้
ไม่ได้จดทะเบียน VAT แพลตฟอร์มเรียกเก็บ VAT 7% ในบิลให้เอง ไม่ต้องยื่น ภ.พ.36 แต่ VAT ที่ถูกเก็บเป็นต้นทุน ขอคืนไม่ได้
จุดที่ทำให้เสียเงินฟรี กิจการที่จด VAT แล้วแต่ยังไม่ได้แจ้งเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในบัญชีโฆษณา จะถูกแพลตฟอร์มเก็บ VAT 7% เหมือนผู้บริโภคทั่วไป ทั้งที่ควรนำส่งเองและใช้เป็นภาษีซื้อได้ ถ้ากิจการของคุณจด VAT แล้ว ควรเข้าไปตรวจการตั้งค่าการเรียกเก็บเงินในบัญชีโฆษณาว่ากรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักไว้แล้วหรือยัง
ฐานภาษีของ ภ.พ.36 ใช้เฉพาะค่าบริการตามใบแจ้งหนี้ ไม่ต้องบวกภาษีหัก ณ ที่จ่ายเข้าไป เพราะกรณีนี้ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่แรก
กำหนดยื่น ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่าย ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตขยายเป็นวันที่ 15
กรณีที่ต้องหัก 2% และคนมักพลาด
ถ้าไม่ได้ซื้อจากแพลตฟอร์มโดยตรง แต่จ้างเอเจนซีหรือบริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทยให้ดูแลการยิงแอด อันนี้เป็นการจ่ายค่าโฆษณาให้นิติบุคคลไทย ต้องหัก 2% และยื่น ภ.ง.ด.53
เส้นแบ่งอยู่ที่ คู่สัญญาและผู้ออกใบเสร็จเป็นใคร ไม่ใช่ว่าเงินไปจบที่แพลตฟอร์มไหน ถ้าใบเสร็จออกในนามบริษัทไทย ต้องหัก
สรุป
ซื้อจาก Meta, Google, TikTok โดยตรง ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.54 · แจ้งเลขผู้เสียภาษีแล้วให้ยื่น ภ.พ.36 เอง · ไม่ได้จด VAT แพลตฟอร์มเก็บให้
ซื้อผ่านเอเจนซีหรือบริษัทโฆษณาที่จดทะเบียนในไทย หัก 2% ยื่น ภ.ง.ด.53 · เอเจนซีออกใบกำกับภาษีให้ตามปกติ
ค่าบริการต่างประเทศประเภทอื่นที่จ่ายเป็นรายเดือน เช่น ChatGPT, Canva, Microsoft 365 หรือ Google Workspace ใช้หลักคนละข้อกัน อ่านต่อได้ที่ ค่า ChatGPT, Canva, Microsoft 365, Google Workspace ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม
ความคิดเห็น